按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举分錄如下 
：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸  ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享  ！如果達到免征增值稅條件時，老会例分下同) ，小规享將有關應交增值稅轉入營業外收入。模纳

某小規模納稅人是税人工業企業，3月份銷售收入為1萬元 ，季报计举應稅所得率為10%，退税2月份銷售收入為2萬元，做账計算本季度銷售收入是老会例分否達到免征增值稅條件 ，

(责任编辑：焦點)